《113-11-4313純青-美好人生114年1月第92期》

永然聯合法律事務所　李永然律師

一、繼承糾紛日益增多

筆者自民國68年間開始執行律師業務，昔時因繼承而發生的訴訟糾紛較少，然迄今新聞報章雜誌網路等媒體則常見繼承糾紛。

媒體最喜歡報導豪門的繼承爭執，近來最熱門的則是長榮集團創辦人張榮發先生死亡，所衍生的遺囑效力爭議及該遺囑有無侵害「特留分」的案件。

長榮集團創辦人張榮發先生於民國103年12月16日做成「密封遺囑」(註1)，嗣後於民國105年1月20日往生，張榮發往生後有張國華、張國明、張國政、張國煒…等人。由於前開遺囑載明「不動產、存款及股票全部由張國煒繼承」，張國政認為非常不公，質疑該遺囑的效力，認為遺囑不符合「法定方式」，且民國103年12月間張榮發已罹患疾病，且「認知功能異常時間障礙記憶障礙」、「精神情緒狀態異常倦怠」，故已有精神障礙，心智缺陷而喪失「遺囑能力」；進而委任律師向台灣台北地方法院提起「確認遺囑無效」的民事訴訟。該案件經台灣台北地方法院、台灣高等法院及最高法院均判決張國政敗訴，張國煒勝訴確定。

由上述實際可知人在生前最好訂立「遺囑」，但訂立遺囑必周延，方能避免無謂爭議，發揮預防糾紛的功能，且能有效執行。

二、訂立遺囑的好處

　　按「遺囑」是保障一個人最終之意思決定的自由，而於立遺囑人死亡後發生效力的制度。利用遺囑可以決定「法定繼承人」（註2）的遺產安排，也可以對非法定繼承人，運用「遺贈」方式將遺產給予受贈人。

    又遺囑內容只要不違反「法定方式」（註3），不違反法律的強制禁止規定（《民法》第72條），即具有法律效力（註4）。

三、訂立遺囑須具備遺囑能力

　　關於訂立遺囑首須注意要具備遺囑能力，依《民法》第1186條第1項規定：「無行為能力人，不得為遺囑」；所以因心神喪失、精神耗弱已遭法院「監護宣告」的人無行為能力，不具備「遺囑能力」；又未滿七歲的人也無行為能力，依法也不具備「遺囑能力」。至於雖不是「無行為能力人」，但如果未滿16歲的限制行為能力人，也不具備遺囑能力。

    綜上所述，可知目前要滿16歲以上且未受監護宣告，即具備遺囑能力（《民法》第1186條第2項）；所以雖受「輔助宣告」（註5）之人也具備遺囑能力，而可以訂立遺囑（參見台灣高等法院111年度重家上字第122號判決）。

四、遺囑可以記載的內容

其次，訂立遺囑的周延性很重要，其內容例舉如下：

（一）、關於繼承的事項：繼承的份額、指定遺產分割的方法、禁止遺產分割及其期限…等；

（二）、關於遺產的處分：遺贈、遺囑信託（註6）、捐助成立財團法人、成立「公益信託」…等；

（三）、關於身分的事項：對私生子（或非婚生子女）的認領、指定未成年子女的監護人…等；

（四）、關於遺囑執行的事項：如指定或委託指定「遺囑執行人」、遺囑執行人的職務內容、遺囑執行人的報酬…等（註7）；

（五）、關於特定房屋給予特定人設立「居住權」；

（六）、其他事項：例如器官捐贈、大體捐贈、喪禮宗教儀式、埋葬方式（土葬、火葬、樹葬、海葬…）、地點等。

五、遺囑不得侵害特留分及侵害時之救濟

　　再者，立遺囑人固有其自由，但不得違反法律之限制，依《民法》第1187條規定：遺囑人於不違反「特留分」規定之範圍內，得以「遺囑」自由處分遺產，「特留分」規定於《民法》第1223條，即：(1)直系血親卑親屬的特留分，為其應繼分的二分之一；(2)父母的特留分，為其應繼分的二分之一；(3)配偶的特留分為其應繼分的二分之一；(4)兄弟姐妹的特留分，為其應繼分的三分之一；(5)袓父母的特留分為其應繼分的三分之一。

    如果立遺囑人立遺囑侵害特留分，構成侵害法定繼承人的特留分，則該「特留分權人」(即法定繼承人)得請求遺囑失效的特留分數額，此即「特留分的扣減」。

    受侵害特留分的法定繼承人，可以用「意思表示」主張，一旦主張則將使侵害特留分的遺贈，於侵害的範圍失其效力；如果侵權人不返還特留分權人時，則可以向管轄法院提起民事訴訟。

六、結語

　　綜上所述，由於人終究無法避免「生、老、病、死」，為了避免自已死後，繼承人發生爭議起見，可以針對自已在生前想實現的事，及自已遺產的分配，可以利用「遺囑」做個交代；又於遺囑在生前規劃並交代自已遺產的分配，也可運用有效且周延的遺囑預防糾紛或避免爭議（本文作者為永然兩岸法律事務中心創辦人、永然家族傳承法律事務中心創辦人）。

註1、密封遺囑、應於遺囑上簽名後，將其密封，於封縫處簽名，指定「二人」以上之見證人，向公證人提出，陳述其為自已之遺囑，如非本人自寫，並陳述「繕寫人」之姓名、住所、由公證人於封面記明該遺囑提出之年、月、日及遺囑人所為之陳述，與遺囑人及見證人同行簽名（《民法》第1192條第1項）。

註2、法定繼承人依《民法》第1138條規定，除「配偶」外，依下列順序定之：(1)直系血親卑親屬；(2)父母；(3)兄弟姊妹；(4)袓父母。

註3、遺囑依《民法》第1189條規定，其方式有：(1)自書遺囑；(2)公證遺囑；(3)密封遺囑；(4)代筆遺囑；(5)口授遺囑。

註4、遺囑自遺囑人死亡時發生效力（《民法》第1189條）。

註5、對於因精神障礙或心智缺陷，致其為意思表示或受意思表示，或辨識其意思表示效果的能力，顯有不足而經法院為「輔助宣告」（《民法》第15條之1第1項）。

註6、遺囑信託，乃指委託人以立遺囑的方式，為受益人的利益或公共利益，使受託人管理或處分信託財產。李永然、黃振國、黃斐旻、李廷鈞合著：繼承權益法律指標，頁71~72，民國111年10月四版，永然文化公司出版。

註7、李永然律師、李廷鈞地政士等著：繼承權益與繼承司法實務，頁64~65，民國107年9月初版，永然文化公司出版。