《113-12-4319幸運雜誌114年1月第176期》

李永然律師

一、國人已日益接受於生前訂立遺囑

由於繼承有「法定繼承」與「遺囑繼承」之分，而被繼承人無不希望自已於往生所遺留的「遺產」，自已的親人切勿為遺產的分配或分割而引起紛爭，甚至鬧上法院而遭大眾傳播媒體報導。

　　最近常上媒體版面的繼承紛爭，當屬長榮集團創辦人張榮發先生，其生前立有「密封遺囑」，繼承人之一張國政先生向台灣台北地方法院民事庭起訴，以其弟張國煒先生為被告，請求「確認遺囑無效」。嗣後經台灣台北地方法院、台灣高等法院及最高法院均判決張國政先生敗訴，張國煒先生勝訴確定（註1）。由該案例可知訂立遺囑確保其「法律上有效」及「實際可執行」非常重要。筆者欲藉本文就此問題進行探討。

二、訂立遺囑以委由專業「律師」撰擬為宜

首先因為訂立遺囑雖然「單方法律行為」，但是一項「要式行為」必須符合法律方式，才不會構成無效。我國《民法》第1189條規定：遺囑有「自書遺囑」、「公證遺囑」、「密封遺囑」、「代筆遺囑」及「口授遺囑」之分。前述各種方式《民法》均要求具備法定方式。例如：除「自書遺囑」外，其餘四種遺囑均須有「見證人」；如果見證人欠缺或不足或雖有足夠人數的見證人，但見證人中卻有「消極資格」的情形存在，也會造成遺囑不符法定方式。至於遺囑見證人不得有那些「消極資格」？依《民法》第1198條規定：下列之人，不得為「遺囑見證人」：1、未成年人；2、受監護人或輔助宣告之人(註2)；3、繼承人及其配偶或其直系血親；4、受遺贈人及其配偶或其直系血親；5、為公證人或代行公證職務人之同居人助理人或受僱人(註3)。

職此之故，訂立遺囑還是以委請專業且敬業的律師協助撰擬；而且遺囑撰擬完成，關於「遺囑」的保管相當重要，專業且敬業的律師一定會將遺囑妥善保管。更何況，遺囑中還可以用「遺囑」指定「遺囑執行人」，《民法》第1209條第1項前段，專業律師如所內還配備「地政士」，則擔任遺囑執行人必可稱職地依立遺囑人的遺囑內容，協助完成遺囑的執行。

三、訂立遺囑除遺囑方式外，還應注意內容的周延及可操作執行

其次，遺囑訂立時，立遺囑人一定要事先妥慎地訂立遺囑內容，依筆者的經驗，可就下列事項進行斟酌考量：

1、關於繼承的事項：繼承份額、指定遺產分割方法，禁止遺產分

割及其禁止期限，對於繼承人具有「相對喪失繼承權事由」(註4)剝奪繼承權…等；

2、關於遺產的處分：被繼承人生前對於繼承人「特種贈與」歸扣(註5)的免除、遺贈、遺囑信託、捐助成立「財團法人」或「公益信託」；

3、關於身分的事項：對於私生子的認領，指定未成年子女的監護人…等；

4、關於遺囑執行的事項：指定遺囑執行人或委託他人指定遺囑執行人，遺囑執行人的職務內容，遺囑執行人的執行費用與報酬…

5、其他事項：如器官捐贈、大體捐贈、喪禮儀式(道教、佛教、天主教、基督教…等儀式)、埋葬的方法(土葬、火葬、海葬、樹葬…)(註6)。

三、結語

    綜上所述，可知訂立遺囑不論是其方式或內容，或者被繼承人死亡後遺囑發生效力的遺囑執行，均具有法律專業性，如果不懂，切勿拿別人的遺囑來抄，其實遺囑具有每位立遺囑人的「獨特性」，最好能將自已的疑問臚列，向法律專家諮詢，然後再決定採取的方式及其內容，這樣才能兼具有效性，內容周延性、可執行性及「節省遺產稅」；以上說明，供讀者參酌運用（本文作者為永然聯合法律事務所所長，永然家族傳承法律事務中心創辦人）。

註1、參見台灣台北地方法院107年度重家繼訴字第18號、台灣高等法院109年度重家上字第47號、最高法院112年度台上字第1764號民事判決。

註2、「監護宣告」參見《民法》第14條規定；「輔助宣告」參見《民法》第15條之1的規定。

註3、在密封遺囑、公證遺囑的方式時，會有「公證人」；而公證人又有「法院公證人」與「民間公證人」之分，參見《公證法》。

註4、《民法》第1145條第1項第5款規定：繼承人對於被繼承人有重大的「虐待」或「侮辱」情事，經被繼承人表示其不得繼承者，喪失繼承權。被繼承人可以將前開表示放入遺囑中表示，進而使該繼承人喪失繼承權。

註5、《民法》第1173條第1項前段規定：繼承人中有在繼承開始前因「結婚」、「分居」或「營業」，已從被繼承人受有財產之贈與者，應將該「贈與價額」加入繼承開始時被繼承人所有之財產中，為應繼財產。前述規定即為對於「生前特種贈與」的歸扣。然而依《民法》第1173條第1項但書規定：「…但被繼承人於贈與時有『反對之意思表示』者，不在此限。」；前開表示可以由被繼承人生前訂立遺囑時，在遺囑中表示。

註6、李永然著：繼承權益與繼承司法實務，頁64~65，民國107年9月，永然文化公司出版。李永然著：繼承權益法律指標，頁71~72，民國111年10月第4版，永然文化公司出版。