《112-10-4221幸運雜誌112年11月第162期》

永然聯合法律事務所李永然律師

一、富有的企業家有些於往生後，留下子孫爭產的遺憾

　　「富豪」在社會上原本就是人們所矚目的對象，如果這些大企業的富豪往生後，發生子女們、繼母繼子女間、非婚生子女與婚生子女間…等為遺產而爭訟，則常是新聞媒體的報導焦點，也是人們茶餘飯後的話題。企業家如為避免自己身後有這些不堪的話題，宜於生前做好「企業傳承」與「家族傳承」。

　　由於「企業」的存在除攸關股東利益外，更是員工生計的維繫，所以企業家除重視「企業傳承」，考慮是否「二代接班」外，則應重視「家族傳承」。

　　本文礙於篇幅，僅以「家族傳承」進行探討，而家族傳承的規劃，允宜於自己生前意識清楚時，即善用「法律」，妥適規劃，筆者僅藉本文予以剖析。

二、訂立家族憲章與成立家族辦公室

　　首先要談到「家族憲章」、「家族辦公室」，這可以說也是近來熱門的話題，運用「家族憲章」是「李錦記」傳承百年家業的法寶，西方大企業也常成立「家族辦公室」，為自己的家族進行財富的管理與傳承；但這兩種工具往往是資產較為龐大的企業，才有運用的必要。

三、訂立定「安養信託」與「意定監護」

　　其次，筆者認為在進行家族財富的傳承，宜先把自己在生前之事，做好安排，這方面筆者建議有二：

（一）、訂立「安養信託」

有些人生前為避免遺產稅的負擔，就把財產都過戶在子女的名下，筆者認為這不是很好的安排。依「家族照顧者總會」調查，家庭因照顧引發的爭議越來越多，經調查全台369個鄉鎮市區公所設置調解委員會遇到「照顧衝突事件」，以「被照顧者財產或資產分配問題」、「照顧費用分配不公」及「長輩或晚輩未盡扶養義務」分居前三位（註1）。為避免這些問題的發生，可以運用「安養信託」，尤其是「自益型的安養信託」，且可以先成立「預開型安養信託」，即委託人可以在尚未年老前，心智無虞時，預先和「受託機構」討論自己未來年老或失能失智時，啟動「安養信託」的內容，並簽訂「預開型安養信託契約」（註2）。

（二）、訂立「意定監護」契約

我國為因應高齡社會來臨，在《民法》中已有「意定監護」制度的建立，可以於自己意識清楚，未失智失能的情形下，先找好自己所信賴的人於萬一有需要進行「監護宣告」時，擔任「監護人」及先覓妥「開具財產清冊」之人，使自己於失智失能時，能獲得良好照護，並避免遭到「金融剝削」。

四、運用「贈與」或「借名契約」

再者，在進行財產傳承規劃時，一般人常用「贈與」，有些也有運用「借名登記」，但這兩者並不同，如欲進行時，必須先理解相關稅負並做好相關的法律文件，俾避免自己身後，繼承人間為爭產而發生爭議。

又借名契約的運用並不限於「不動產」，甚至「動產」、「股權」、「銀行帳戶」…等均有成立「借名」的情形。

五、運用信託或訂立遺囑

又我國已有《信託法》，信託的運用日益廣泛，除了前述安養信託外，金錢信託、股權信託、不動產信託、遺囑信託。

不論要運用何種信託，一定要考慮稅負、自益或他益、信託契託、受託人的選擇…等等都疏忽不得！

至於「遺囑」更是家族傳承中相當常見，被繼承人於生前即應考慮萬一自己死亡，究竟有那些人可能是繼承人，而這些繼承人有無份額安排，或有那些人有進行「遺贈」的必要，「遺囑執行人」的指定，這都是在運用遺囑時必須注意的問題。

六、成立閉鎖性公司或控股公司

最後以企業家而言，常有「公司」，而這些公司往往也擁有不少資產價值的財產，為了使這些公司的利益不至於遭到外人覬覦起見，可以考慮運用《公司法》，將「股份有限公司」透過「章程」的修訂，使之成為「閉鎖性公司」，或另外成立「控股公司」進行公司股權的控制。

七、結語

綜上所述，家族傳承是一重要的問題，可以生前妥善規劃，而規劃時，一定要妥善運用適當的「法律」工具進行安排，俾符自己的生前意志，並避免身後繼承人「爭產」而引起發生鬩牆之爭，徒生遺憾並破壞家族情感（本文作者為永然聯合法律事務所所長、永然兩岸法律事務中心創辦人）。

註1、梅緣緣等撰「家庭照顧糾紛增，逾半與錢有關」乙文，載民國102年10月8日聯合報A6版。

註2、李雪雯著：安養信託，頁140~143，2022年12月23日初版1刷，時報文化出版公司出版。